PPh final 1% omset per bulan dikenakan untuk UMKM yang omsetnya lebih kecil dari Rp. 4,8 Milyar setahun. (PP 46/2013)

Bagi pengusaha UMKM tersebut wajib menyetorkan dan melaporkan ke KPP setiap bulan 1% dari omsetnya (SPT PPh 4 ayat 2 dan lembar ke-3 SSP)

Dan pada akhir tahun akan melaporkan SPT PPh Badan 1771 (PT, firma, CV) atau SPT PPh WP OP 1770 (bila NPWP usaha memakai nama pribadi).

Yang pertama dilakukan adalah merekap total omset dan SSP PPh 4(2) per tahun dari Januari s/d Desember.

Lalu dimasukkan ke kolom PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL (1770 – III no 16 untuk WP OP atau 1771 – IV no 14 untuk WP Badan)

Jumlah PPh final ditotal dengan PPh final lain (misal bila ada bunga bank) di Induk SPT PPh Badan (1771 Induk halaman 2 no 15a)

Untuk 1770 (WP OP):

  1. Isi 1770-I no 1 dengan perhitungan yang ada sehingga muncul penghasilan netto komersial  yang sebenarnya
  2. Di kolom 1770-I no 2f (koreksi fiskal Pajak Penghasilan) isi dengan jumlah 1770-III
  3.  Di kolom 1770-I no 2j masukkan (koreksi biaya 3 M untuk mendapat Penghasilan yang dikenai PPh final) isi dengan jumlah HPP (1770-I no 1b)  dan biaya usaha (1770 I-1d) dikurangi PPh final (1770-III)
  4. Di kolom 1770-I no 3a (koreksi fiskal negatif Penghasilan yang dikenakan PPh final) isi dengan jumlah 1a (Peredaran Usaha) = 1770 III no 16
  5. Pada akhirnya penghasilan 1770-I no 4 (1e+2l+3d) harus NIHIL dan 1770 Induk no 1a NIHIL dan bila tidak ada penghasilan lainnya selain yang memang dikenakan PPh final (omset dan bunga bank) PPhnya akan NIHIL

Untuk 1771 (WP Badan):

  1. Isi 1771-II dengan sesuai HPP dan biaya usaha yang sebenarnya
  2. Isi 1771-I no 1 dengan perhitungan yang ada sehingga muncul penghasilan netto komersial yang sebenarnya
  3. Di kolom 1771-I no 5f (koreksi fiskal Pajak Penghasilan) isi dengan jumlah 1771-IV
  4.  Di kolom 1771-I no 5l masukkan (koreksi biaya 3 M untuk mendapat Penghasilan yang dikenai PPh final) isi dengan jumlah HPP (1771-I no 1b)  dan biaya usaha (1770 I-1c) dikurangi PPh final (1771-IV)
  5. Di kolom 1770-I no 4 (koreksi fiskal negatif Penghasilan yang dikenakan PPh final) isi dengan jumlah 1a (Peredaran Usaha) = 1771-IV no 14 serta semua penghasilan lain yang kena PPh final
  6. Pada akhirnya penghasilan 1771-I no 8  harus NIHIL dan 1771 Induk no 1a NIHIL dan bila tidak ada penghasilan lainnya selain yang memang dikenakan PPh final (omset dan bunga bank) PPhnya akan NIHIL

 

Tinggalkan Balasan

Isikan data di bawah atau klik salah satu ikon untuk log in:

Logo WordPress.com

You are commenting using your WordPress.com account. Logout / Ubah )

Gambar Twitter

You are commenting using your Twitter account. Logout / Ubah )

Foto Facebook

You are commenting using your Facebook account. Logout / Ubah )

Foto Google+

You are commenting using your Google+ account. Logout / Ubah )

Connecting to %s