Hal-hal yang diperhatikan dalam sewa

  1. Sewa ruangan – Objek PPh 4 ayat 2 -10%
  2. Sewa kendaraan/aktiva – Objek PPh 23 -2%
  3. PPN bila PKP
  4. PP 46/2013 bila UMKM dan ada SKB PPh 21/PPh 23

 

Contoh 1.

PT A menyewa mesin dari PT B dengan kontrak 1 Jan 2015 s/d 31 Des 2016 sebesar Rp. 2.000.000/per bulan. PT A di Invoice uang sewa 3 bulan sekali dengan PPN. Dan membayar tanggal 15 bulan berikutnya. PT A pada 1 Jan 2016 membeli mesin tersebut Rp. 200 Juta dan PPN dari PT B dengan hutang leasing Bank C Rp. 298 Juta Rupiah dan uang muka Rp. 20 Juta selama lima tahun.

JURNAL SEWA
Saat di Invoice
Sewa dibayar dimuka (3bln)        6,000,000
PPN Masukan-10%            600,000
Utang Sewa Mesin          6,600,000
Pada saat dibayar
Utang Sewa Mesin        6,600,000
Utang PPh 23-2%              120,000
Bank          6,480,000
Jurnal Pengakuan tiap bulan
Beban Sewa Mesin        2,000,000
Sewa dibayar dimuka          2,000,000
JURNAL PEMBELIAN
Mesin    200,000,000
PPN Masukan-10%      20,000,000
Bunga dibayar di muka      78,000,000
Hutang leasing     278,000,000
Bank        20,000,000
Pada saat pembayaran angsuran leasing
Beban bunga (dibagi 5*12bln)        1,300,000
Bunga dibayar di muka          1,300,000
Hutang Leasing        4,633,333
Bank          4,633,333

Contoh 2.

PT A menyewa ruangan di gedung PT B selama setahun sebesar Rp. 600 Juta. U. Muka dibayar Rp. 50 Juta dan dari sisa uang muka itu ditagih u.sewa 4 bulan sekali (diinvoice dengan PPN). Dan membayar uang jaminan gedung Rp. 50 Juta. Setiap bulan ditagih jasa kebersihan Rp. 20 Juta/bulan dan uang listrik/AC Rp. 5 Juta/bulan (ditagih dengan PPN).

Pada saat kontrak
Sewa Ruangan dibayar dimuka (DP)      20,000,000
Jaminan Gedung (Aset lain-lain)      50,000,000
Bank     100,000,000
Pada saat sewa diinvoice 4 bulan sekali (Rp 600Jt-DP * 4/12)
Sewa Ruangan dibayar dimuka    160,000,000
PPN Masukan      16,000,000
Utang Sewa Ruangan     176,000,000
Pada saat uang kebersihan dan listrik/AC diinvoice
Beban Jasa kebersihan Gedung      20,000,000
Beban Listrik/AC        5,000,000
PPN Masukan        2,500,000
Utang Biaya        27,500,000
Pada saat dibayar
Utang Sewa Ruangan    176,000,000
Utang PPh 4-2  Sewa 10%        16,000,000
Bank     160,000,000
Utang Biaya      27,500,000
PPh 23 -2% Jasa kebersihan              400,000
Bank        27,100,000
Pengakuan Tiap Bulan
Beban Sewa Ruangan (Rp 600Jt/12)      50,000,000
Sewa Ruangan dibayar dimuka        50,000,000

 

Tinggalkan Balasan

Isikan data di bawah atau klik salah satu ikon untuk log in:

Logo WordPress.com

You are commenting using your WordPress.com account. Logout / Ubah )

Gambar Twitter

You are commenting using your Twitter account. Logout / Ubah )

Foto Facebook

You are commenting using your Facebook account. Logout / Ubah )

Foto Google+

You are commenting using your Google+ account. Logout / Ubah )

Connecting to %s